会员登录 - 用户注册 - 设为首页 - 加入收藏 - 网站地图 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_中国AG体育彩票手机版!

小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_中国AG体育彩票手机版

时间:2021-08-04 10:32:52 来源:擦掌磨拳网 作者:王菀之 阅读:584次

原标题 :小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收 ,应税所得率为10%,2016年第&AG体育直&中国AG体育彩票手机版#25773;现场直播#20013;国AG体育彩票手机版一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收中&#中国AG体育彩票手机版22269;AGAG体育直播现场直播0307;育彩票手机版入为1万元,如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税中国AG体育AG体育直播中国AG体育彩票手机版;现场直播425;票手机版转入营业外收入。分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

(责任编辑:金贤东)

相关内容
  • 手机界又一大佬落下帷幕!走向互联网业务只为最后一搏?
  • 揭秘废储失败后刘邦为何不杀吕后?
  • 多喝牛奶爱长个?真正能让孩子长高的方法,只有这3个!
  • 鸡蛋和豆腐最聪明的吃法,简单好吃,一学就会!
  • 生产	、销售假劣疫苗,罚款标准拟提至3000万
  • 未来7天,运势一路飘红,财运大旺事业顺利的生肖	!
  • 歌斐资产全委团队荣获两项大奖项
  • 雷军坐朋友车发现小惊喜:小米9自动进入无线充电模式
推荐内容
  • 多喝牛奶爱长个	?真正能让孩子长高的方法,只有这3个!
  • 此牛人平定一地后建一王国,千年后王宫遗址被发现	,墓中谜团待解
  • 话题
  • 深圳一外企员工连续加班一个多月后自杀身亡
  • 西安奔驰女车主质疑的金融服务费是什么?业内详解
  • 网红“发泄屋” 减压新奇方式